Algemene informatie over de cursus
In deze cursus krijg je inzicht in het ontstaan, berekenen, verwerken en presenteren van latente belastingen in de jaarrekening volgens actuele RJ- en IFRS-regels.Inhoud van de cursus
IntroductieVerschillen tussen bedrijfseconomische en fiscale winst zorgen vaak voor latente belastingposities. In deze cursus krijg je grip op het berekenen, verwerken en presenteren ervan, zodat je naheffingen voorkomt en de jaarrekening kloppend houdt.
Omschrijving
Heb je in je werk te maken met verschillen tussen de bedrijfseconomische en de fiscale winst? Dan loop je vrijwel zeker tegen latente belastingen aan: toekomstige belastingschulden of -vorderingen die ontstaan door bijvoorbeeld afschrijvingsverschillen, onbelaste waardestijgingen of verrekenbare verliezen. Een complex, maar onmisbaar onderdeel van de jaarrekening en de fiscale verslaggeving.
In deze cursus krijg je grip op het ontstaan, de berekening, de verwerking en de presentatie van latente belastingposities. Je werkt op dag 1 aan de financiële en fiscale basis: je leert het verschil tussen tijdelijke en permanente verschillen, tussen actieve en passieve latenties, en je oefent met berekeningen, boekingen en journaalposten. Ook de invloed van fiscale eenheden, herwaarderingen en verrekenbare verliezen komt aan bod.
Op dag 2 staat de financiële rapportage centraal. Je past de actuele verslaggevingsregels toe (RJ 272, RJ 252 en IFRS/IAS 12), werkt aan waardering en afwaardering van belastinglatenties en oefent met de correcte presentatie in de jaarrekening. Aan de hand van praktijkcasussen bespreek je veelvoorkomende valkuilen uit de controlepraktijk, zodat je ze in je eigen werk herkent en voorkomt.
Je gaat naar huis met een set praktische tips die je direct toepast bij controle, dossiervorming en de communicatie met de belastingadviseur of Belastingdienst.
Voor teams en organisaties. Voor een accountantskantoor of financeafdeling geven we deze cursus incompany, zodat het hele team latente belastingposities op dezelfde manier berekent, boekt en presenteert. In overleg werken we met voorbeelden uit jullie eigen praktijk.
Onderwerpen
Tijdens deze cursus komen onder andere de volgende onderwerpen aan bod:
Dag 1: De basis en de rekenkundige kant
- Wat zijn latente belastingen?
- Tijdelijke verschillen versus permanente verschillen
- Passieve en actieve belastinglatenties
- Praktijkvoorbeelden: hoe ontstaan latente posten?
- Latente belastingen berekenen
- Belastinglatenties correct verwerken in boekingen en journaalposten
- De invloed van fiscale eenheden, herwaarderingen en verrekenbare verliezen
Dag 2: Financiële rapportage, fiscale wetgeving en verdieping
- Fiscale wetgeving: hoe pas je RJ 272, RJ 252 en IFRS (IAS 12) correct toe?
- Waardering en afwaardering van belastinglatenties
- Fiscale positie en presentatie in de jaarrekening
- Praktijkcasus: latente belastingposten correct verwerken in de jaarrekening
- Veelgemaakte fouten en aandachtspunten uit de controlepraktijk. En hoe je ze voorkomt
Resultaat
Na deze cursus weet je precies wat latente belastingen zijn en wanneer er sprake is van een belastinglatentie. Je herkent het verschil tussen actieve en passieve latenties en tussen tijdelijke en permanente verschillen. Je berekent latente belastingposities en verwerkt ze correct in de boekingen, journaalposten en jaarrekening.
Je past de actuele verslaggevingsregels toe (RJ 272, RJ 252 en IAS 12 onder IFRS) en kent de grondslagen voor waardering en afwaardering. Daarmee voorkom je naheffingen en boetes en lever je fiscaal en bedrijfseconomisch de juiste informatie op.
Ook leg je de impact van latente belastingen op een begrijpelijke manier uit aan klanten, collega's of bestuur. De praktische tips die je meekrijgt, pas je direct toe bij controle, dossiervorming en de communicatie met de belastingadviseur of Belastingdienst.
Doelgroep
De cursus Latente belastingen is bedoeld voor iedereen die in zijn of haar werk te maken heeft met financiële verslaglegging en zijn kennis over belastinglatenties wil vergroten. Denk aan (assistent-)accountants, fiscalisten en belastingadviseurs, medewerkers financiële administratie, controllers, (holding-)administrateurs met ervaring in jaarrekeningen en CFO's en financieel managers.
De cursus is ook geschikt als je werkt bij een accountants- of administratiekantoor, of op de financeafdeling van een organisatie met een fiscale eenheid of een rapportage onder IFRS.
Lesmethodiek
De cursus Latente belastingen volg je in een kleine groep, zodat er volop ruimte is voor jouw vragen en praktijksituaties. Een ervaren docent uit de praktijk neemt je in mee langs theorie, rekenvoorbeelden en concrete casussen uit de jaarrekening.
Je wisselt korte uitleg af met oefeningen waarin je zelf latente belastingposities berekent, boekt en verwerkt. Aan de hand van praktijkvoorbeelden bespreek je hoe je RJ 272, RJ 252 en IAS 12 toepast, en welke valkuilen je in de controlepraktijk tegenkomt. Zo koppel je de theorie direct aan je eigen werk.
Je ontvangt lesmateriaal dat je ook na de cursus blijft gebruiken als naslagwerk. Na afloop krijg je een certificaat van deelname.
Toelatingseisen: wat heb je nodig?
noneDuur van de cursus
1 dagKosten van de cursus
625 EuroBijzonderheden
Eerstvolgende startdataUtrecht: 19-08-2027
